又黄又www的网站_青青草.com_在线亚洲美日韩_九九九国产视频_√天堂8资源中文在线_一区二区三区免费网站_久久久久国产一区二区三区_人妻激情偷乱视频一区二区三区_一本到在线视频

　　二、消費稅基礎(chǔ)考點 
　　1.消費稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計稅方式 
　　（1）征收環(huán)節(jié)--生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次征收 
　　（2）征收范圍--11類消費品 
　　（3）計稅方式 
　　①比例稅率--從價定率 
　　②定額計稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油） 
　　③復(fù)合計稅--煙、白酒 
　　④成套消費品的特別規(guī)定P299 
　　2.應(yīng)交消費稅計算（重點）P300-307 
　　（1）應(yīng)交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率 
　　（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格（記準(zhǔn)） 
　　（3）包裝物租金和押金的處理P301 
　　（4）從量定額和復(fù)合計征的計算（注意） 
　　（5）哪些消費品已繳消費稅允許扣除P305（過去未考過） 
　　3.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點等 
　　與增值稅規(guī)定相同 
　　三、營業(yè)稅基礎(chǔ)考點 
　　1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務(wù)人、營業(yè)稅稅率 
　　（1）征收范圍P310（最后自然段） 
　　（2）扣繳義務(wù)人P317（小題） 
　　（3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用 
　　2.應(yīng)交營業(yè)稅的計算（重點） 
　　（1）不同情況營業(yè)額的計算（難點）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂） 
　　（2）應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率 
　　3.營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定 
　　（1）起征點的理解P325 
　　（2）納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅地點P326（小題） 
　　（3）金融、保險業(yè)的納稅期限P328 
　　四、本章知識點串聯(lián) 
　　1.應(yīng)交增值稅的計算 
　　（1）價外費用、銷售額的換算 
　　（2）視同銷售的情況，組成計稅價格的運用 
　　（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算 
　　（4）哪些進項稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣 
　　（5）進項稅額的抵扣時限 
　　（6）應(yīng)交增值稅計算 
　　2.消費稅的計算 
　　（1）正常銷售時的計算 
　　（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格運用 
　　（3）委托加工產(chǎn)品已交消費稅抵扣 
　　（4）從價定率、從量定額、復(fù)合計征消費稅 
　　3.營業(yè)稅的計算 
    （1）各種情況下營業(yè)額的確認 
　　（2）判斷是否應(yīng)交營業(yè)稅 
　　（3）應(yīng)交營業(yè)稅適用稅率
第八章　企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁   　　一、本章基礎(chǔ)考點 
　　1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定 
　　（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解） 
　　（2）稅率 
　　①基本稅率33%； 
　　②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。 
　　2.應(yīng)交所得稅的計算（核心） 
　　（1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）P335 
　　（2）準(zhǔn)予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337 
　　（3）下列準(zhǔn)予扣除項目的限額和范圍規(guī)定 
　　①工資的范圍及工資扣除限額； 
　　②職工教育經(jīng)費、應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例P344-345； 
　　③借款費用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)； 
　　④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342； 
　　⑤業(yè)務(wù)招待費的扣除計算P342； 
　　⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。 
　　（4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算） 
　　（5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定 
　　（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6 
　　3.所得稅的征收管理 
　　（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題） 
　　①固定資產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定P355-357； 
　　②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。 
　　（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361 
　　（3）納稅申報期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）