會計職稱考試初級經濟法基礎考試重點3
發布時間：2010-01-19 共5頁
三、上市公司
（一）申請股票上市的法定條件
1．股票經國務院證券管理部門核準已向社會公開發行。
2．公司股本總額不少于人民幣5000萬元。
3．開業時間在3年以上，最近3年連續盈利。
4．持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少于1000人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例為15%以上。
5．公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
6．國務院規定的其他條件。
（二）上市公司的核準
股份有限公司申請其股票上市交易，應當報經國務院或國務院授權的證券監督管理機構核準。它們可以授權證券交易所依照法定條件和法定程序核準股票上市申請。
（三）上市公司的信息披露
1．招股說明書。
2．中期報告。
3．年度報告。
4．臨時報告。
（四）上市公司的上市暫停與終止
1. 上市公司的上市暫停
上市公司有下列情形之一的，由國務院證券監督管理機構決定暫停其股票上市交易：
（1）公司股本總額、股權分布等發生變化，不再具備上市條件；
（2）公司不按規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載；
（3）公司有重大違法行為；
（4）公司最近3年連續虧損。
上市公司有上述第（1）項、第（4）項所列情形，證券監督管理機構在決定上市公司暫停其股票上市的同時，應給予上市公司一定的期限消除原因。當法定暫停原因清除后，由原決定上市暫停的機構批準其股票恢復上市交易。
2．上市公司的上市終止
上市公司有下列情形之一的，其股票應終止上市：
（1）上市公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，經查實后果嚴重的；
（2）上市公司具有重大違法行為，經查實后果嚴重的；
（3）上市公司股本總額、股權分布等發生變化，不再具備上市條件，在限期內未能消除的；
（4）公司最近3年連續虧損，在限期內未能消除的；
（5）公司決議解散的；
（6）公司被行政主管部門依法責令關閉的；
（7）公司被依法宣告破產的。
第三節 公司債券
一、公司債券的概念和種類
（一）公司債券的概念
公司債券是指公司依照法定條件和程序發行的、約定在一定期限還本付息的有價證券。
（二）公司債券的種類
1．按公司債券上是否記載債權人姓名或者名稱，分為記名公司債券和無記名公司債券。
2．按公司債券是否可以轉換成股份，分為可轉換公司債券與非轉換公司債券。
3．按公司債券是否有財產抵押，分為有抵押公司債券和無抵押公司債券。
二、公司債券的發行
（一）公司債券發行的資格
股份有限公司、國有獨資公司、兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，可以依法發行公司債券。
（二）公司債券發行的條件
1．股份有限公司的凈資產額不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產額不低于人民幣6000萬元。
2．累計債券總額不超過公司凈資產額的40%。累計債券總額是指公司已發行在外的尚未到期的債券與申請發行的債券總額。
3．最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
4．籌集的資金投向符合國家產業政策。
5．債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。
6．國務院規定的其他條件。
發行可轉換為股票的公司債券的，除具備公司債券的條件外，還應當符合股票發行的條件。
不得再次發行公司債券的情形有：
1．前一次發行的公司債券尚未募足的；
2．對已發行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續狀態的。
公司債券的發行程序應當符合公司法的規定。
第四節 公司財務、會計
一、公司的會計管理
公司除法定的會計賬冊外，不得另設會計賬冊。對公司資產，不得以任何個人名義開立帳戶存儲。
公司應當依照法律、行政法規和國務院主管財政部門的規定，建立本公司的財務、會計制度。
公司應當在每一會計年度終了時制作財務會計報告，并依法經審查驗證。
二、公司的利潤分配
公司的利潤分配以及公積金、公益金的提取和使用應當符合法律規定。
三、公司違法會計行為的法律責任
公司違反規定在法定的會計賬冊以外另設會計賬冊；向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告；公司在清算時，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛偽記載或者未清償債務前分配公司財產，應承擔相應的法律責任。
三、本章歷年考點：
1、股東大會的召集 （2005年單選1題）
2、有限責任公司監事的任職資格 （2005年單選1題）
3、股票和債券的特征 （2005年單選1題、2003年單選1題）
4、股份有限公司法定公積金的計提限制 （2003年單選1題）
5、有限責任公司的設立條件 （2003年單選1題、2004年單選1題）
6、股份有限公司董事長的產生 （2004年單選1題）
7、股份有限公司的發起人、董事、監事、經理的股份轉讓限制 （2004年單選1題、2005年多選1題、2004年簡答1問）
8、股票終止上市的條件 （2005年多選1題）
9、公司的類型 （2005年多選1題）
10、股東大會的職權 （2003年多選1題、2004年多選1題、2003年判斷1題）
11、公司債券發行資格 （2003年多選1題、2004年簡答1問）
12、有限責任公司的出資方式 （2004年多選1題）
13、董事會的設立、召開及其權利的實施 （2004年多選1題、2005年簡答1題、2003年簡答1問、2004年簡答2問）
14、公司股份的發行 （2005年判斷1題）
15、公司名稱的登記管理 （2004年判斷1題）
16、董事、經理的任職限制 （2003年簡答1問）
