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　　(三)收息收利 持有期 記入投資收益

　　非持有期 沖減應收股利、應收利息

　　(四)資產(chǎn)負債表日----確認公允價值變動損益

　　(五)出售 確認投資損益

　　(六)賬務處理

　　1.取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，

　　借：交易性金融資產(chǎn)----成本(公允價值)

　　投資收益(交易費用)

　　應收股利

　　應收利息

　　貸：銀行存款

　　2.收息收利時，

　　①非持有期----屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：銀行存款

　　貸：應收股利

　　應收利息

　　②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：應收股利

　　應收利息

　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：應收股利

　　應收利息

　　3.資產(chǎn)負債表日

　　若交易性金融資產(chǎn)公允價值>其賬面余額，之差

　　借：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

　　貸：公允價值變動損益

　　若交易性金融資產(chǎn)公允價值<其賬面余額，之差

　　借：公允價值變動損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

　　4.出售交易性金融資產(chǎn)

　　借：銀行存款

　　公允價值變動損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)----成本

　　交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動

　　投資收益(倒擠)