2009年審計師職業相關知識第五章講義二
發布時間：2011-10-22 共1頁
二、流動資產管理
1.現金管理
持有現金的目的：交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業正常經營及償債的前提下，將現金余額降低到足以維持企業營運的最低水平，并利用暫時閑置的現金獲取最大收益。
【2004年試題】
企業持有現金的交易動機是為了滿足日常業務開支的需要，主要包括：
A.購買貨物
B.應付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機會
E.支付費用
【答案】ACE
【解析】B屬于預防性需要，D屬于投機性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業持有現金的動機主要有：
A.交易動機
B.預防動機
C.儲備動機
D.獲利動機
【答案】ABD
【解析】企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
