2009年審計師宏觀經濟學基礎：貨幣資金
發布時間：2011-10-22 共1頁
貨幣資金
一、庫存現金（了解）
關注：現金管理的規定。
二、銀行存款的核算
1．銀行存款結算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時存款賬戶
關注；企業工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。
2．轉賬結算方式
關注：銀行匯票、商業匯票
【示例】
【示例】
1、下列可用于異地結算的結算方式有（ ）： （2004年考題）
A ．委托收款
B ．銀行本票
C ．匯兌
D ．托收承付
E ．商業匯票
【答案】ACDE
3．銀行存款的核對
銀行存款核對時，針對未達賬項編制“銀行存款余額調節表”；銀行存款余額調節表只為核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
