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第一節(jié)　貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金的核算

　　關(guān)注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　二、銀行存款的核算

　　1.銀行存款結(jié)算賬戶

　　基本存款賬戶

　　一般存款賬戶

　　專用存款賬戶

　　臨時存款賬戶

　　關(guān)注;企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

　　關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票

　　【2004年試題】

　　下列可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式有：

　　A .委托收款

　　B .銀行本票

　　C .匯兌

　　D .托收承付

　　E .商業(yè)匯票

　　【答案】ACDE

　　3.銀行存款清查

　　銀行存款清查時，針對未達帳項編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”;銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對帳目，不能作為調(diào)整銀行存款帳面余額的原始憑證。

　　三、其他貨幣資金的核算

　　其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。