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　?。?）檢查銀行存款內部控制是否建立并嚴格執行
　　①銀行存款的收支是否按規定的程序和權限辦理；
　　②銀行賬戶是否存在與本單位經營無關的款項收支情況；
　　③是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；
　　④出納與會計的職責是否嚴格分離；
　?、菔欠穸ㄆ谌〉勉y行對賬單并編制銀行存款余額調節表等。
　　（2）抽取并檢查收款憑證
　?、俸藢κ湛顟{證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符；
　?、诤藢︺y行存款日記賬的收入金額是否正確；
　?、酆藢κ湛顟{證與銀行對賬單是否相符；
　　④核對收款憑證與應收賬款明細賬的有關記錄是否相符；
　　⑤核對實收金額與銷貨發票是否一致。
　?。?）抽取并檢查付款憑證
　　①檢查付款的授權批準手續是否符合規定；
　　②核對銀行存款日記賬的付出金額是否正確；
　　③核對付款憑證與銀行對賬單是否相符；
　?、芎藢Ω犊顟{證與應付賬款明細賬的記錄是否一致；
　?、莺藢嵏督痤~與購貨發票是否相符。
　?。?）抽取一定期間的銀行存款日記賬與總賬核對。
　?。?）抽取一定期間銀行存款余額調節表，查驗其是否按月正確編制并經復核。
　　為證實銀行存款記錄的正確性，注冊會計師必須抽取一定期間的銀行存款余額調節表，將其同銀行對賬單、銀行存款日記賬及總賬進行核對，確定被審計單位是否按月正確編制并復核銀行存款余額調節表。
　?。?）評價銀行存款的內部控制。
　　評價時，注冊會計師應首先確定貨幣資金內部控制可信賴的程序以及存在的薄弱環節和缺點，然后據以確定在貨幣資金實質性程序中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序，作重點檢查，以減少審計風險。

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