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　　1．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

　　A．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和

　　B．實(shí)際取得的銷售額、營業(yè)稅之和

　　C．實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和

　　D．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和

 

　　正確答案:D解題思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅之和。

 

　　2．某縣城一卷煙廠委托某市區(qū)一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，該雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價(jià)格，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城建稅及教育費(fèi)附加為（）元。

　　A．1200.00

　　B．1275．00

　　C．2025.00

　　D．2531.25

 

　　正確答案:B解題思路：由受托方代征代扣"三稅"的納稅人，按受托方所在地適用稅率計(jì)算代征代扣城建稅及教育費(fèi)附加；應(yīng)代繳的消費(fèi)稅=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）：代征代扣城建稅及教育費(fèi)附加=25312.5×（7%+3%）=2531.25（元）。

 

　　3．位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（）。

　　A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元

　　B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元

　　C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元

　　D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

 

　　正確答案:A解題思路：代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=1600×（5%+3%）=128（元）。

 

　　4．位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

　　A．2.8

　　B．3.15

　　C．4.6

　　D．6.09

 

　　正確答案:B解題思路：城建稅進(jìn)口不征、出口不退。當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅=（40+5）×7%=3.15（萬元）。

 

　　5．下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。

　　A．煤炭制品

　　B．洗煤

　　C．選煤

　　D．焦煤

 

　　正確答案:D解題思路：洗煤、選煤及其他煤炭制品，不征資源稅。

 

　　6．根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

　　A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油

　　B．資源稅實(shí)行定額稅率和比例稅率

　　C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅

 

　　正確答案:A解題思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤：人造原油，不征資源稅。

 

　　7．依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)是（）。

　　A．開采地

　　B．核算地

　　C．收購地

　　D．銷售地

 

　　正確答案:C解題思路：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

 

　　8．依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

　　A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

　　B．銷售應(yīng)稅資源應(yīng)以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量

　　C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

　　D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

 

　　正確答案:B解題思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤：銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：收購未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：納稅人不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額征稅。

 

　　9．某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個(gè)錫礦開采地，其核算地在甲省。2007年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下表：

　　該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（）萬元。

　　A．18

　　B．17.6

　　C．25

　　D．12.6

 

　　正確答案:A解題思路：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地按開采地的實(shí)際銷售量及適用的單位稅額納稅。應(yīng)納資源稅額=18×0.8+4×0.9=18（萬元）。

 

　　10．某礦山本月生產(chǎn)錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為（）噸。

　　A．1300

　　B．1500

　　C．1800

　　D．2800

 

　　正確答案:C解題思路：本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量=1500+300=1800（噸）。