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一、單項(xiàng)選擇題

1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是（ ）。  

A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?nbsp; 

B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致  

C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利  

D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的

2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。  

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的  

B.我國稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力  

C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)  

D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是（ ）。  

A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素  

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度  

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（ ）。  

A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范  

B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身  

C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征  

D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

5.下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。  

A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容  

B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一  

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易  

D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）。  

A.兩稅法  

B.攤丁入畝  

C.初稅畝  

D.一條鞭法

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ）。  

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入  

B.安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入  

C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)  

D.納稅人提供修理修配勞務(wù)

8.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ）。  

A.國家稅務(wù)總局  

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)  

C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)  

D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（ ）。  

A.農(nóng)用汽車  

B.卷簾機(jī)  

C.農(nóng)業(yè)灌溉用水  

D.酸奶

10.對于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。  

A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用料件  

B.接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)  

C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)  

D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)

11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。  

A.1.43  

B.1.9  

C.1.3  

D.2.O3

12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。  

A.4368.93  

B.3640.78  

C.3125.83  

D.4077.67

13.某圖書批發(fā)城（一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。  

A.11610.62  

B.11523.63  

C.21175。66  

D.21547.80

14.2014年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油700噸（包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升），其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。（汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升）  

A.11.19  

B.16.20  

C.11.25  

D.16.95

15.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。  

A.向某個(gè)人銷售鍋爐  

B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)  

C.將外購貨物用于對外捐贈(zèng)  

D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%）  

A.16.25  

B.17.20  

C.19.8  

D.25.8

17.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。  

A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油  

B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)  

C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?nbsp; 

D.進(jìn)口金銀首飾

18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，不正確的是（ ）。  

A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅  

B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅  

C.果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅  

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅

19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）  

A.30  

B.35  

C.40  

D.0

20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費(fèi)12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）  

A.21.21  

B.19.71  

C.20.86  

D.22.00

21.某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。  

A.4048.29  

B.5983.16  

C.4081.62  

D.0

22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。  

A.141.36  

B.92.11  

C.95.82  

D.90.40

23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價(jià)4萬元，則委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅（ ）元。  

A.4000  

B.2833.33  

C.1166.67  

D.0

24.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。  

A.汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅  

B.出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅  

C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅  

D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅

25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價(jià)分別為50萬元和80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。  

A.1185  

B.1500  

C.2500  

D.64000

26.下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是（ ）。  

A.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額  

B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）  

C.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額

D.納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款

27.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元；自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。  

A.2971.02  

B.2318.42  

C.2871.02  

D.2979.06

28.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。  

A.0.75  

B.1.15  

C.1.35  

D.1.75

29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（ ）萬元。  

A.25.50  

B.22.3  

C.22  

D.24.3

30.下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說法不正確的是（ ）。  

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額  

B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅  

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅  

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)人城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。  

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣  

B.礦井鹽  

C.銅錠  

D.人造石油

32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（ ）。  

A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額  

B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額  

C.鐵礦石收購地的單位稅額  

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

33.某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。  

A.2  

B.1.5  

C.2.4  

D.4

34.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是（ ）元。  

A.12625  

B.27500  

C.13750  

D.15000

35.2015年1月某油田開采原油5000噸，與原油同時(shí)開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸，天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（ ）元。

A.1150160  

B.1507800  

C.1250200  

D.1657800

36.下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是（ ）。  

A.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅  

B.最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格  

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格  

D.車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清

37.2015年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額為（ ）元。  

A.20000  

B.18694  

C.18205.13  

D.31025.64

38.某汽車貿(mào)易公司2015年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬元，剩余4輛待售。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為9%）  

A.16.48  

B.12.41  

C.17.50  

D.13.O7

39.下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的是（ ）。  

A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品（不包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格  

B.來料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格  

C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格  

D.保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

40.某進(jìn)出口公司2014年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格35萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月28日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金（ ）萬元。  

A.4.23  

B.11.51  

C.12.32  

D.11.58

二、多項(xiàng)選擇題

41.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有（ ）。  

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志  

B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制  

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系  

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則  

E.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫

42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ）。  

A.資源稅  

B.城鎮(zhèn)土地使用稅  

C.耕地占用稅  

D.工資薪金個(gè)人所得稅  

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

43.下列不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。  

A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋  

B.立法解釋  

C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋  

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋  

E.最高司法機(jī)關(guān)的稅法解釋

44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執(zhí)法的特征主要有（ ）。  

A.具有單方意志性  

B.具有被動(dòng)性  

C.具有裁量性  

D.具有效力先定性  

E.是有責(zé)行政行為

45.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ）。  

A.稅收征收權(quán)  

B.代位權(quán)和撤銷權(quán)  

C.稅收監(jiān)督權(quán)  

D.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)  

E.稅收檢查權(quán)

46.下列選項(xiàng)中，屬于國際稅法的基本原則的有（ ）。  

A.國家稅收主權(quán)原則  

B.國際稅收分配公平原則  

C.國際稅收管轄權(quán)原則  

D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則  

E.國際稅收中性原則

47.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。  

A.汽車4S店銷售汽車并提供汽車裝飾服務(wù)  

B.鋁合金門窗廠銷售門窗并負(fù)責(zé)安裝  

C.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料  

D.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)  

E.銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對購書的客戶提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)

48.對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，按以下（ ）方法進(jìn)行清算。  

A.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)  

B.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款  

C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅  

D.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)  

E.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款

49.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（ ）。  

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅  

B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）  

C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅  

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額  

E.銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

50.向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有（ ）。  

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)  

B.電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)  

C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)  

D.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)  

E.對境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

51.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。  

A.糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧  

B.銷售寵物飼料  

C.銷售農(nóng)膜  

D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血  

E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

52.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。  

A.銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000--20000元  

B.按每日（次）計(jì)征的，銷售額為200—300元  

C.自2014年10月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅  

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證  

E.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)。對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策

53.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。  

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天  

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)  

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅  

D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅  

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

54.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ）。  

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙  

B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾  

C.以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品  

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油  

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

55.某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2014年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（ ）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）  

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅  

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅  

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣  

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣  

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元

56.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（ ）。  

A.胭脂  

B.高檔護(hù)膚類化妝品  

C.指甲油、藍(lán)眼油  

D.演員化妝用的上妝油、卸裝油  

E.香皂、洗發(fā)水

57.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。  

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售  

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售  

C.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的  

D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售  

E.某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對外銷售

58.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（ ）。  

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天  

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天  

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天  

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份  

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

59.下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ）。  

A.外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務(wù)  

B.我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)  

C.外國某企業(yè)將其在我國境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)  

D.我國境內(nèi)的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)  

E.我國某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)

60.下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有（ ）。  

A.單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除  

B.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免  

C.保險(xiǎn)業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除  

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅  

E.個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

61.關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ ）。  

A.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人  

B.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營業(yè)稅納稅人  

C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人  

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人  

E.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人

62.下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。  

A.教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)  

B.銀行受托代他人經(jīng)營金融活動(dòng)的業(yè)務(wù)  

C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入  

D.圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入  

E.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為

63.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有（ ）。  

A.對社保基金投資管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征營業(yè)稅  

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅  

C.中國境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅  

D.自2014年10月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過4萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅  

E.高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，正常征收營業(yè)稅

64.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。  

A.單位出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地  

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地  

C.各銀行總行的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地  

D.銀行總行以下機(jī)構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，向核算單位的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納  

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地

65.劉某2015年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2015年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為（ ）。  

A.應(yīng)納營業(yè)稅為420元  

B.應(yīng)納營業(yè)稅為720元  

C.應(yīng)納城建稅50.4元  

D.應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)462元  

E.應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)792元

66.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ）。  

A.凡直接對外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量  

B.金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量  

C.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅  

D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量  

E.液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

67.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅減免稅的規(guī)定說法正確的有（ ）。  

A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅  

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅  

C.納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅  

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅  

E.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅

68.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。  

A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛  

B.購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛  

C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛  

D.受贈(zèng)使用行為  

E.汽車經(jīng)營商購進(jìn)的待銷售汽車

69.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240G1E型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為300000元，下列說法正確的有（ ）。  

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅  

B.更換底盤后，需繳納車輛購置稅  

C.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅21000元  

D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅28000元  

E.底盤發(fā)生更換的車輛，其計(jì)稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

70.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ）。  

A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款  

B.征收滯納金  

C.變價(jià)拍賣抵稅  

D.強(qiáng)制扣繳  

E.延期繳納稅款

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.B

4. C

5.D

6.D

7.B

8.D

9.B

10.C

11.B

12.B

13.D

14.A

15.A

16.B

17.C

18.D

19.C

20. A

21.A

22.A

23.C

24.D

25.B

26.C

27.D

28.A

29.C

30.D

31.B

32 C

33.C

34.C

35.B

36.C

37.C

38.A

39.A

40.D

41.BE

42.ABC

43.ACD

44.ACDE

45.ABE

46.ABE

47.ADE

48.AB

49.AE

50.ABC

51.ACD

52.ACE

53.ADE

54.ACDE

55.ACE

56.ABC

57.CDE

58.ACD

59.CDE

60.CE

61.BCE

62.ACE

63.ABC

64.BCD

65.BCE

66.BCDE

67.ABDE

68.ABCD

69.BC

70.BCD