2007年投資建設項目管理師宏觀經濟復習指導（十五）
發布時間：2010-01-14 共2頁
一、內容提要
1、財政的作用、基本特征、職能
2、稅收的作用和基本特征
3、稅收分類
二、重點、難點
稅收的分類
三、內容講解
《大綱要求》：
（一）、了解財政的作用
（二）、熟悉財政的基本特征
（三）、熟悉國家財政的職能
（四）、熟悉稅收的作用和基本特征
（五）、熟悉稅收分類
財政政策是政府進行財務收支管理的依據，也是國家進行宏觀經濟調控的重要工具。
3．1 財政
財政是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。
3．1．1（了解）財政的作用
(1)財政屬于分配范疇
財政是一種再分配活動，既包括生產要素的分配，也包括人們的收入分配。
(2)財政是一種政府行為
財政的主體是政府(或者說國家)，是為實現政府職能服務的；政府是財政分配的組織者和主持者。
(3)財政的主要職責
提供公共產品和服務，滿足社會公共需要是財政的主要職責。
公共產品和社會公共需要理論是認識市場經濟下財政概念的基點，提供公共產品和服務，滿足公共需要是市場經濟條件下財政問題的核心。
(4)財政分配的對象
財政所分配的是一部分國民收人，主要源于剩余產品價值。
3．1．2（熟悉）財政的基本特征
(1)公共性
公共性是指財政提供公共產品和服務滿足社會公共需要的基本屬性，具有整體性與非排他性。政府提供的絕大部分公共產品和服務是面向整個社會的，全社會成員都可以享用政府通過財政支出提供的公共產品和服務。
(2)強制性與無直接償還性
財政的強制性是指財政這種經濟行為是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的。首先，財政收入具有強制性。稅收就是典型的強制性收入形式。其次，財政支出也具有強制性。財政支出的規模和用途的安排，是通過一定的法定程序做出決定并依法強制執行的。
財政本質上是一種超經濟的分配形式。
財政的無直接償還性是指稅收的征納是無償的，即每一個納稅人都無權要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。但從整個財政收支過程來看，財政是具有償還性的。財政從公眾手里取得的收入，又用于為公眾提供公共產品和服務，納稅人可享用公共產品和服務。
(3)收支的對稱性或平衡性
財政運行的基本過程就是收入和支出，因而收支的對稱性構成財政運行的一個重要特征。收支是財政運行過程中相互制約的兩方，收支平衡是財政運行本身的內在客觀要求。
應注意：在市場經濟條件下，財政是政府調控經濟的重要手段。為發揮財政的某種政策功能需要打破財政收支的平衡狀態，但這種失衡性的政策操作必須圍繞收支平衡這個軸心，不能過度和失控。
3．1．3（熟悉）國家財政的職能
財政包括中央政府財政和地方政府財政，國家財政職能是指中央政府財政應該承擔的職責和任務，其對象是全社會。
應注意：在市場經濟體制下，資源配置的基礎是市場。只有在市場失靈的領域和市場存在缺陷的情況下，政府的介入才是必要的。這就決定了財政職能只能是解決市場不能解決或解決不好的事項。
(1)資源配置職能
財政的資源配置職能是指由于政府的介入或干預所產生的，其特點和作用是通過財政收支活動為政府滿足公共需要提供財力，引導資源的流向，彌補市場失靈。其目標是最終實現全社會資源配置的優化。
財政主要是通過支出和稅收等財政措施，決定或影響資源配置的數量和方向。
(2)收入分配職能
財政的收入分配職能，就是對收入的再分配，即調整由市場決定的收入的初次分配，將收入差距維持在社會各階層人們所能接受和不危及社會穩定與秩序的范圍內，促進社會公平的實現。
1、財政的作用、基本特征、職能
2、稅收的作用和基本特征
3、稅收分類
二、重點、難點
稅收的分類
三、內容講解
《大綱要求》：
（一）、了解財政的作用
（二）、熟悉財政的基本特征
（三）、熟悉國家財政的職能
（四）、熟悉稅收的作用和基本特征
（五）、熟悉稅收分類
財政政策是政府進行財務收支管理的依據，也是國家進行宏觀經濟調控的重要工具。
3．1 財政
財政是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。
3．1．1（了解）財政的作用
(1)財政屬于分配范疇
財政是一種再分配活動，既包括生產要素的分配，也包括人們的收入分配。
(2)財政是一種政府行為
財政的主體是政府(或者說國家)，是為實現政府職能服務的；政府是財政分配的組織者和主持者。
(3)財政的主要職責
提供公共產品和服務，滿足社會公共需要是財政的主要職責。
公共產品和社會公共需要理論是認識市場經濟下財政概念的基點，提供公共產品和服務，滿足公共需要是市場經濟條件下財政問題的核心。
(4)財政分配的對象
財政所分配的是一部分國民收人，主要源于剩余產品價值。
3．1．2（熟悉）財政的基本特征
(1)公共性
公共性是指財政提供公共產品和服務滿足社會公共需要的基本屬性，具有整體性與非排他性。政府提供的絕大部分公共產品和服務是面向整個社會的，全社會成員都可以享用政府通過財政支出提供的公共產品和服務。
(2)強制性與無直接償還性
財政的強制性是指財政這種經濟行為是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的。首先，財政收入具有強制性。稅收就是典型的強制性收入形式。其次，財政支出也具有強制性。財政支出的規模和用途的安排，是通過一定的法定程序做出決定并依法強制執行的。
財政本質上是一種超經濟的分配形式。
財政的無直接償還性是指稅收的征納是無償的，即每一個納稅人都無權要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。但從整個財政收支過程來看，財政是具有償還性的。財政從公眾手里取得的收入，又用于為公眾提供公共產品和服務，納稅人可享用公共產品和服務。
(3)收支的對稱性或平衡性
財政運行的基本過程就是收入和支出，因而收支的對稱性構成財政運行的一個重要特征。收支是財政運行過程中相互制約的兩方，收支平衡是財政運行本身的內在客觀要求。
應注意：在市場經濟條件下，財政是政府調控經濟的重要手段。為發揮財政的某種政策功能需要打破財政收支的平衡狀態，但這種失衡性的政策操作必須圍繞收支平衡這個軸心，不能過度和失控。
3．1．3（熟悉）國家財政的職能
財政包括中央政府財政和地方政府財政，國家財政職能是指中央政府財政應該承擔的職責和任務，其對象是全社會。
應注意：在市場經濟體制下，資源配置的基礎是市場。只有在市場失靈的領域和市場存在缺陷的情況下，政府的介入才是必要的。這就決定了財政職能只能是解決市場不能解決或解決不好的事項。
(1)資源配置職能
財政的資源配置職能是指由于政府的介入或干預所產生的，其特點和作用是通過財政收支活動為政府滿足公共需要提供財力，引導資源的流向，彌補市場失靈。其目標是最終實現全社會資源配置的優化。
財政主要是通過支出和稅收等財政措施，決定或影響資源配置的數量和方向。
(2)收入分配職能
財政的收入分配職能，就是對收入的再分配，即調整由市場決定的收入的初次分配，將收入差距維持在社會各階層人們所能接受和不危及社會穩定與秩序的范圍內，促進社會公平的實現。
