2007年初級會計經濟法基礎重點大題講解
發布時間：2010-01-19 共4頁
2007年初級會計經濟法基礎重點大題講解
個人所得稅
個人所得稅這部分內容在主觀題中的考察，主要是通過列舉多個具體的應稅項目（工資、稿酬、特許權使用費等等），然后要求考生分別計算各自的應納稅額。個人所得稅有多個應稅所得項目，其中比較重要的包括：
1、居民納稅人和非居民納稅人――區分。
2、工資、薪金所得――特別關注全年一次性獎金、雙薪。
3、個體工商戶、承包承租經營所得――關注扣除項目。
4、稿酬――關注“一次”所得的確定、減扣30％（實際稅率14％）。
5、財產租賃所得――個人出租房產的特殊規定。
6、財產轉讓所得－股票、自用5年以上房產的特殊規定。
例：中國公民黎某是北京市一中外合資企業的一名普通員工，2007年其取得收入如下：
（1）每月工資2000元（含差旅費津貼400元，托兒補助費100元，住房公積金250元，工齡補貼50元），本年1月取得上年的年終獎25000元，12月份按企業規定取得雙薪；
（2）3月份和張某合作出版網絡小說一部，取得稿酬8000元（兩人平分稿費），由于推出后大受歡迎，4月份到8月份在某全國性報紙上連載，每月取得收入400元，而在6月份又追加印刷該本小說，取得稿費1000元；黎某在第一次取得稿費時通過國家機關向某遭受自然災害的地區捐款1500元；
（3）9月份黎某購買全國福利彩票，獲得獎金2000元；
（4）10月1日起將自有市區的一處房產出租給別人居住，月租1500元，當月發生修繕費1200元，取得合格的發票；
（5）從A國取得專利技術使用費15000元，已在A國繳納個人所得稅2000元；從B國取得專利技術使用費10000元，已在B國繳納個人所得稅1500元。
（6）12月份個人購買的基金分紅，取得收入2000元。
要求：
（1）計算黎某全年工資加年終獎、雙薪所得收入應繳納的個人所得稅；
（2）計算黎某稿酬所得收入應繳納的個人所得稅；
（3）計算黎某偶然所得應繳納的個人所得稅；
（4）計算黎某11月份出租房屋應繳納的營業稅、房產稅、城建稅和個人所得稅；
（5）計算黎某來源于國外的收入應繳納的個人所得稅合計；
（6）計算黎某基金分紅應該繳納的個人所得稅。
