2011年初級會計職稱考試初級會計實務輔導：資產(4)
發布時間：2010-07-09 共1頁
銀行本票存款
1.銀行本票的概念
銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
2.銀行本票的基本規定
(1)單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。
(2)銀行本票可以用于轉賬，注明 ‘現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。
(3)銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。
(4)銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。
3.銀行本票的核算流程同銀行匯票
信用卡存款
1.信用卡的基本概念
信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。
2.信用卡分類：
(1)信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡
①單位卡：單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存庫存現金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取庫存現金。銷卡時，余額轉入企業基本存款賬戶。
②個人卡;
(2)信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。
準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%
3.信用卡核算流程
(1)企業填制“信用卡”申請表，連同支票和有關資料一并送存發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單：
借：其他貨幣資金-信用卡
貸：銀行存款
(2)持卡購物：
借：管理費用等
貸：其他貨幣資金-信用卡
