2012年初級會計實務知識點解析：應交個人所得稅
發布時間：2011-11-09 共1頁
（九）應交個人所得稅
企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目；企業交納個人所得稅時，借記“應交稅費——應交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
【思考問題】
（1）通過“營業稅金及附加”科目的稅費有？
【答案】消費稅、營業稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅。
（2）計入“管理費用”科目的稅費有？
【答案】印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅和礦產資源補償費。
【例題】企業銷售商品交納的下列各項稅費，計入“營業稅金及附加”科目的有（ ）
A.消費稅
B.增值稅
C.教育費附加
D.城市維護建設稅
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B是不計入營業稅金及附加的。
【例題】企業按規定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是（ ）。
A.房產稅
B.土地使用稅
C.城市維護建設稅
D.車輛購置稅
【正確答案】D
【答案解析】車輛購置稅應計入固定資產成本，房產稅、土地使用稅應計入管理費用，城市維護建設稅應計入營業稅金及附加。
