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　　1．關(guān)于審計(jì)抽樣的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．了解內(nèi)部控制通常不適合審計(jì)抽樣

　　B．細(xì)節(jié)測(cè)試適合采用審計(jì)抽樣

　　C．當(dāng)與某一認(rèn)定相關(guān)的控制運(yùn)行留下軌跡時(shí)，可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行控制測(cè)試

　　D．實(shí)質(zhì)性分析程序可以采用審計(jì)抽樣

 

　　正確答案:D解題思路：選項(xiàng)D不恰當(dāng).注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制、測(cè)試未留下控制運(yùn)行軌跡的控制以及實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)都不適合采用審計(jì)抽樣。

 

　　2．關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)是否可以量化，以下理解中，不正確的是()。

　　A．在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B．在非統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　C．在PPS抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D．在傳統(tǒng)變量抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

 

　　正確答案:B解題思路：在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用數(shù)學(xué)模型能夠準(zhǔn)確量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、C、D均屬于統(tǒng)計(jì)抽樣；選項(xiàng)B不恰當(dāng)，在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷選取樣本和評(píng)價(jià)樣本，無(wú)法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　3．關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的比較，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B．統(tǒng)計(jì)抽樣能夠定量評(píng)價(jià)樣本結(jié)果

　　C．非統(tǒng)計(jì)抽樣不能有效設(shè)計(jì)樣本

　　D．使用非統(tǒng)計(jì)抽樣不能精確計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

 

　　正確答案:C解題思路：選項(xiàng)C不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，如果設(shè)計(jì)適當(dāng)，也能提供與統(tǒng)計(jì)抽樣方法同樣有效的結(jié)果。

 

　　4．關(guān)于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的特征，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論

　　B．根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論

　　C．根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

　　D．根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

 

　　正確答案:D解題思路：選項(xiàng)A描述的是誤受風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B描述的是誤拒風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C描述的是信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　5．下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的效率和效果均產(chǎn)生影響的是()。

　　A．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

　　B．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C．誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　D．非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

 

　　正確答案:D解題思路：信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效率，只有非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果均有影響。

 

　　6．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定在審計(jì)抽樣中對(duì)總體進(jìn)行分層，其主要目的是()。

　　A．減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B．有效計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　C．重點(diǎn)審計(jì)比較重大的項(xiàng)目，并減少樣本量

　　D．遵循隨機(jī)原則選取樣本

 

　　正確答案:C解題思路：分層是將一個(gè)總體劃分為多個(gè)子總體的過(guò)程，目的是降低總體項(xiàng)目的變異性，從而在抽樣風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模。

 

　　7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為0001～2000的支票中抽取20張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為1000，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第4個(gè)樣本號(hào)為()。

　　A．1100

　　B．1200

　　C．1300

　　D．1400

 

　　正確答案:C解題思路：間距=N/n=2000/20=100，第4個(gè)樣本編號(hào)應(yīng)為：1000+(4-1)×100=1300。

 

　　8．在控制測(cè)試中，可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間的關(guān)系是()。

　　A．同向變動(dòng)

　　B．反向變動(dòng)

　　C．比例變動(dòng)關(guān)系

　　D．不變

 

　　正確答案:B解題思路：可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)越大，實(shí)施的程序越少，因此二者是反向關(guān)系。

 

　　9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中確定樣本規(guī)模時(shí)，沒(méi)有必要考慮的因素是()。

　　A．可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

　　B．預(yù)計(jì)總體偏差率

　　C．總體變異性

　　D．可容忍偏差率

 

　　正確答案:C解題思路：在控制測(cè)試確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要考慮總體變異性，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；選項(xiàng)A、B、D正確。

 

　　10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果樣本結(jié)果不支持其對(duì)控制運(yùn)行有效性的評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的措施是()。

　　A．?dāng)U大實(shí)質(zhì)性程序范圍

　　B．調(diào)低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C．改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

　　D．改變實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

 

　　正確答案:A解題思路：選項(xiàng)A恰當(dāng)。如果控制測(cè)試結(jié)果不支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)其對(duì)控制運(yùn)行有效性的評(píng)估結(jié)果，則說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要調(diào)高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，調(diào)低可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，擴(kuò)大原擬定的實(shí)質(zhì)性程序范圍或增加樣本規(guī)模，修改審計(jì)計(jì)劃。

 

　　二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，每題均有多個(gè)正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）

 

　　11．關(guān)于審計(jì)抽樣特征，以下描述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A．對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

　　B．審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征

　　C．?dāng)U大樣本規(guī)模可以降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D．所有抽樣單元包括PPS抽樣中的抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)

 

　　正確答案:ABD解題思路：降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的方法與審計(jì)抽樣沒(méi)有關(guān)系，選項(xiàng)C不是審計(jì)抽樣的特征。從另一個(gè)角度講，擴(kuò)大樣本規(guī)模可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，不能降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　12．有關(guān)審計(jì)抽樣的理解，下列表述中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A．審計(jì)抽樣適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序

　　B．PPS抽樣適合細(xì)節(jié)測(cè)試高估資產(chǎn)項(xiàng)目的測(cè)試

　　C．所有傳統(tǒng)變量抽樣均需要對(duì)總體進(jìn)行分層

　　D．審計(jì)抽樣適合對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行留下軌跡的控制進(jìn)行測(cè)試

 

　　正確答案:AC解題思路：審計(jì)抽樣不適用于詢問(wèn)、觀察和分析程序的審計(jì)程序；傳統(tǒng)變量抽樣中的差額估計(jì)和比率估計(jì)抽樣不適合選對(duì)總體進(jìn)行分層。