又黄又www的网站_青青草.com_在线亚洲美日韩_九九九国产视频_√天堂8资源中文在线_一区二区三区免费网站_久久久久国产一区二区三区_人妻激情偷乱视频一区二区三区_一本到在线视频

 

　　1．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制的某些缺陷，以下事項中，A注冊會計師需要針對甲公司內(nèi)部控制缺陷提出改進建議的是()。

　　A．定期對現(xiàn)金進行盤點，出納員和會計主管人員必須參與

　　B．出納員負責登記現(xiàn)金日記賬及總賬

　　C．銷售的現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當授權(quán)審批

　　D．出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并將清點的庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對

 

　　正確答案:B解題思路：選項B的內(nèi)部控制設計不恰當。出納員承擔登記現(xiàn)金日記賬的職責，但不能同時登記總賬，登記現(xiàn)金日記賬與總賬屬于不相容的職務，這兩項職責應當實施分離控制。

 

　　2．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表，了解甲公司現(xiàn)金收入每日均及時送存銀行。請代A注冊會計師判斷該控制活動的主要目的是()。

　　A．確保現(xiàn)金收支經(jīng)過適當授權(quán)審批

　　B．確保現(xiàn)金收支核算正確

　　C．確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止出納員或高層管理者侵占現(xiàn)金資產(chǎn)

　　D．確保現(xiàn)金實物、現(xiàn)金收入記錄的完整性

 

　　正確答案:C解題思路：選項C恰當。將現(xiàn)金收入每日及時送存銀行的主要是為了防止現(xiàn)金被盜和非法挪用。

 

　　3．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。以下所了解貨幣資金的各項控制活動中，最有可能防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。

　　A．現(xiàn)金收支職責與應收賬款記賬職責實施嚴格的分離控制

　　B．每一筆應收賬款在作為壞賬處理前均由董事會審批

　　C．會計主管每日復核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符

　　D．會計主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入

 

　　正確答案:A解題思路：選項A最恰當。不相容職務分離控制是預防現(xiàn)金舞弊的重要控制活動，現(xiàn)金收支職責與應收賬款記賬的職責屬于不相容職責，實施分離控制能夠避免員工挪用現(xiàn)金。

 

　　4．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表，了解到甲公司因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的均符合公司內(nèi)部控制的要求。以下選項中屬于能夠授權(quán)審批公司坐支現(xiàn)金的是()。

　　A．甲公司董事長

　　B．甲公司財務總監(jiān)

　　C．甲公司開戶銀行

　　D．甲公司內(nèi)部審計部門

 

　　正確答案:C解題思路：選項C恰當。根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)一般不能直接坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先獲得開戶銀行審查批準。

 

　　5．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。以下事項中，沒有違反不相容職責分離控制原則的是()。

　　A．銀行出納員同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B．出納人員兼任支出明細賬的登記工作

　　C．現(xiàn)金出納員同時登記現(xiàn)金日記賬

　　D．現(xiàn)金出納員同時審核原始憑證、編制記賬憑證

 

　　正確答案:C解題思路：選項C的事項未違反不相容職責分離控制原則。出納員的職責是負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責，出納員可以同時負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

 

　　6．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。在審查甲公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：該銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款100000元；甲公司已付、銀行尚未入賬的預付的材料款50000元；銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金35000元；銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。

　　A．625000

　　B．635000

　　C．575000

　　D．595000

 

　　正確答案:B解題思路：選項B恰當。甲公司調(diào)整后的銀行對賬單金額應為：585000+100000-50000=635000（元）。該金額應等于調(diào)整后的銀行存款日記賬的余額。

 

　　7．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。為了證實甲公司在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否未予入賬，A注冊會計師實施的以下審計程序中，最有效的是()。

　　A．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B．函證12月31日的銀行存款余額

　　C．審查12月31日的銀行對賬單

　　D．審查12月份的支票存根

 

　　正確答案:D解題思路：選項D恰當。注冊會計師為了確保銀行付款均已入賬，應當在清點支票存根時，確定各銀行賬戶最后一張支票的號碼，同時審查該支票號碼之前的支票是否均已開具，且是否均已入賬。

 

　　8．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。在對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時需要提請相關人員參加監(jiān)盤工作。注冊會計師應當提請甲公司參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。

　　A．財務總監(jiān)和內(nèi)部審計人員

　　B．出納員和會計主管

　　C．出納員和應收賬款記賬員

　　D．出納員和公司董事長

 

　　正確答案:B解題思路：選項B恰當。注冊會計師對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時，除了審計項目組中負責庫存現(xiàn)金項目的成員外，甲公司會計主管人員和出納員必須參加。

 

　　9．注冊會計師擬定函證甲公司某開戶銀行。以下事項中，最能表明注冊會計師實施函證目的是()。

　　A．獲取審計證據(jù)證實甲公司2012年12月31日銀行存款真實性

　　B．獲取審計證據(jù)證實甲公司2012年12月31日應付賬款完整性

　　C．獲取審計證據(jù)證實甲公司2012年12月31日漏記應付職工薪酬

　　D．獲取審計證據(jù)證實甲公司2012年12月31日已經(jīng)發(fā)生的擔保業(yè)務

 

　　正確答案:A解題思路：選項A恰當。函證銀行賬戶的最基本的目標是確認銀行存款的真實性。

 

　　二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）

 

　　10．A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。在了解甲公司貨幣資金相關內(nèi)部控制后，下列事項中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有()。

　　A．甲公司總經(jīng)理的直系親屬擔任本單位財務負責人

　　B．甲公司財務負責人的直系親屬擔任本公司出納員

　　C．甲公司指定專人集中保管單位負責人、財務負責人的個人名章和財務專用章

　　D．出納員負責本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責

 

　　正確答案:ABC解題思路：選項A、B均違反《會計法》明確規(guī)定的內(nèi)部控制要求；選項C中，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；選項D恰當，出納員負責本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。