資產評估師：資產評估風險的防范對策
發布時間：2010-01-19 共1頁
通過上述對資產評估風險成因的分析，可以考慮采取以下對策防范資產評估風險。
1.加快資產評估法律、法規體系建設和評估準則體系建設
（1）統一立法，加快評估法律、法規體系建設的步伐
鑒于我國資產評估的法律法規不健全、不統一，資產評估管理條塊分割、多頭管轄的現狀，首先應盡快制定《資產評估管理法》，將國有資產評估和非國有資產評估都納入它的管理范圍，以此作為資產評估全行業管理的法律規范。其次，為了加強注冊資產評估師隊伍的管理，更好地發揮注冊資產評估師維護各類所有者權益的服務作用和在社會中的公信力，應盡快制定《中華人民共和國注冊資產評估師法》。 通過統一立法管理，將資產評估納入法制軌道，使資產評估人員有法可依，以保證和促進資產評估行業健康、有序的發展。
（2）盡快建立資產評估準則體系
鑒于許多評估領域還沒有執業規范，導致評估工作中的主觀性、低質量、高風險，評估協會應積極推動和開展資產評估理論與實務操作方法的研究，在目前已實施的《資產評估準則—基本準則》和《資產評估職業道德準則—基本準則》的基礎上，盡快制定評估具體準則、評估指南、評估指導意見和資產評估質量控制準則等，建立起我國統一的資產評估準則體系，使資產評估師掌握起執業的武器，減少資產評估的風險。來源：
2.政府應當為評估業創造良好的發展環境
黨中央、國務院非常重視和支持中介服務業的發展，評估機構執業不受行業和地域的限制。政府要實行統一的行政管理，主要是依據國家的法律法規對評估機構進行宏觀方面的指導和監督。行政部門應當積極為資產評估機構創造公平競爭的環境，支持評估機構走企業化的自主發展道路。政府行政工作人員要轉變思想觀念，樹立為中介服務業服務的意識，禁止行政干預和人為障礙。
3.資產評估機構應加強對評估風險的防范
評估機構不能只追求眼前利益，從長遠利益來看，應當加強對資產評估風險的防范。
（1）建立一只高素質的職工隊伍
資產評估機構要建立嚴格的用工標準，招收已經考取注冊資產評估師執業資格的人員。著意培養一批業務骨干力量，同時注意隊伍的梯隊建設。資產評估機構應定期舉辦有效的培訓，鼓勵工作人員自學，在工作中對他們進行監督和指導，以提高隊伍的整體素質。
評估機構要建立對評估人員的獎懲制度，這樣做不僅可以充分調動評估人員的工作積極性，提高執業質量，而且還會對防范風險起到有效的積極作用。
（2）招聘資產評估專家作為機構顧問
由于資產評估涉及的評估范圍，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，評估機構聘請資產評估專家作為自己的顧問，非常必要。評估機構可以根據自己所從事的主要評估領域，聘請在財務會計、工程技術、經濟管理、金融、法律以及特殊資產等方面有一定造詣的專家作為自己的顧問，就資產評估執業中的難點、疑點問題進行咨詢，定期接受資產評估法律法規、執業規范等方面的培訓、教育和專業指導。設立資產評估顧問，有助于提高評估工作質量，防范評估風險。
（3）進一步完善資產評估報告的內容及格式。
在評估實踐中，由于存在評估人員在報告書中表述不當而在訴訟中敗訴的事例，因此評估師應當按照不同評估范圍來規范資產評估報告書的內容及格式，做到報告書中的數據資料都有據可查。同時，在資產評估報告書盡量增加一些保護性條款或內容。資產評估報告的撰寫要做到格式統一、內容規范、表述準確、語言精煉。完善資產評估報告書的內容及格式有助于減少資產評估結果使用風險。
（4）建立資產評估風險保險制度
為了降低資產評估風險可能帶來的經濟損失，借鑒國內外同類行業的做法，評估機構應建立評估風險保險制度，如評估機構和評估人員自身建立職業風險基金，進行自保，或者向保險公司申請設立評估執業責任保險，等等。
（5）加強評估機構內部管理，建立內部質量控制制度
資產評估機構要加強內部管理，建立健全各項規章制度，建立完整詳盡的標準化執業程序，如:執業操作規范制度、項目負責制度、內部審核制度、風險評價制度等，最程度地保護自身和評估人員的利益，把風險降低到最小限度。
建立評估全過程的內部質量控制制度，包括評估業務受理、評估前期準備、具體評定估算、出具評估報告以及評估檔案管理在內的整個評估過程的質量控制，在每個階段都規定出評估工作的重點和質量，以及評估人員防范風險應注意的問題。建立評估過程的內部質量控制制度，是規避評估風險的關鍵性措施。
4.資產評估人員應力提高自身綜合素質
為了防止被停止執業等風險，評估人員應努力提高自身綜合素質，以取得個人事業的長足發展。
（1）轉變思想觀念，增強評估風險意識
資產評估人員必須轉變思想觀念，充分認識到資產評估風險是關系到自身生存發展和切身利益的問題。評估人員要提高抵御風險的能力，就必須加強自身職業道德建設，樹立終身學習的意識，不斷提高業務理論和實踐水平。本文網
（2）加強自身職業道德建設
《資產評估職業道德準則—基本準則》就規范注冊資產評估師職業道德行為、提高注冊資產評估師職業道德素質提出了明確的要求，注冊資產評估師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。資產評估師在承攬業務、評估操作和評估報告形成過程中，不能受其他任何單位和個人的干預和影響，要在實質上和形式上保持雙重獨立，避免評估報告使用人的不當指控。
（3）力提高自身業務素質
資產評估人員要通過理論學習和實踐鍛煉，充分理解和掌握有關資產評估方面的法律法規，嚴格遵循資產評估操作規程，熟練掌握資產評估的理論以及各種類型資產評估的方法。資產評估人員要樹立終身學習的意識，自覺參加職業教育培訓，開展各種形式的業務交流，提高評估過程中處理和解決實際問題的能力。
1.加快資產評估法律、法規體系建設和評估準則體系建設
（1）統一立法，加快評估法律、法規體系建設的步伐
鑒于我國資產評估的法律法規不健全、不統一，資產評估管理條塊分割、多頭管轄的現狀，首先應盡快制定《資產評估管理法》，將國有資產評估和非國有資產評估都納入它的管理范圍，以此作為資產評估全行業管理的法律規范。其次，為了加強注冊資產評估師隊伍的管理，更好地發揮注冊資產評估師維護各類所有者權益的服務作用和在社會中的公信力，應盡快制定《中華人民共和國注冊資產評估師法》。 通過統一立法管理，將資產評估納入法制軌道，使資產評估人員有法可依，以保證和促進資產評估行業健康、有序的發展。
（2）盡快建立資產評估準則體系
鑒于許多評估領域還沒有執業規范，導致評估工作中的主觀性、低質量、高風險，評估協會應積極推動和開展資產評估理論與實務操作方法的研究，在目前已實施的《資產評估準則—基本準則》和《資產評估職業道德準則—基本準則》的基礎上，盡快制定評估具體準則、評估指南、評估指導意見和資產評估質量控制準則等，建立起我國統一的資產評估準則體系，使資產評估師掌握起執業的武器，減少資產評估的風險。來源：
2.政府應當為評估業創造良好的發展環境
黨中央、國務院非常重視和支持中介服務業的發展，評估機構執業不受行業和地域的限制。政府要實行統一的行政管理，主要是依據國家的法律法規對評估機構進行宏觀方面的指導和監督。行政部門應當積極為資產評估機構創造公平競爭的環境，支持評估機構走企業化的自主發展道路。政府行政工作人員要轉變思想觀念，樹立為中介服務業服務的意識，禁止行政干預和人為障礙。
3.資產評估機構應加強對評估風險的防范
評估機構不能只追求眼前利益，從長遠利益來看，應當加強對資產評估風險的防范。
（1）建立一只高素質的職工隊伍
資產評估機構要建立嚴格的用工標準，招收已經考取注冊資產評估師執業資格的人員。著意培養一批業務骨干力量，同時注意隊伍的梯隊建設。資產評估機構應定期舉辦有效的培訓，鼓勵工作人員自學，在工作中對他們進行監督和指導，以提高隊伍的整體素質。
評估機構要建立對評估人員的獎懲制度，這樣做不僅可以充分調動評估人員的工作積極性，提高執業質量，而且還會對防范風險起到有效的積極作用。
（2）招聘資產評估專家作為機構顧問
由于資產評估涉及的評估范圍，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，評估機構聘請資產評估專家作為自己的顧問，非常必要。評估機構可以根據自己所從事的主要評估領域，聘請在財務會計、工程技術、經濟管理、金融、法律以及特殊資產等方面有一定造詣的專家作為自己的顧問，就資產評估執業中的難點、疑點問題進行咨詢，定期接受資產評估法律法規、執業規范等方面的培訓、教育和專業指導。設立資產評估顧問，有助于提高評估工作質量，防范評估風險。
（3）進一步完善資產評估報告的內容及格式。
在評估實踐中，由于存在評估人員在報告書中表述不當而在訴訟中敗訴的事例，因此評估師應當按照不同評估范圍來規范資產評估報告書的內容及格式，做到報告書中的數據資料都有據可查。同時，在資產評估報告書盡量增加一些保護性條款或內容。資產評估報告的撰寫要做到格式統一、內容規范、表述準確、語言精煉。完善資產評估報告書的內容及格式有助于減少資產評估結果使用風險。
（4）建立資產評估風險保險制度
為了降低資產評估風險可能帶來的經濟損失，借鑒國內外同類行業的做法，評估機構應建立評估風險保險制度，如評估機構和評估人員自身建立職業風險基金，進行自保，或者向保險公司申請設立評估執業責任保險，等等。
（5）加強評估機構內部管理，建立內部質量控制制度
資產評估機構要加強內部管理，建立健全各項規章制度，建立完整詳盡的標準化執業程序，如:執業操作規范制度、項目負責制度、內部審核制度、風險評價制度等，最程度地保護自身和評估人員的利益，把風險降低到最小限度。
建立評估全過程的內部質量控制制度，包括評估業務受理、評估前期準備、具體評定估算、出具評估報告以及評估檔案管理在內的整個評估過程的質量控制，在每個階段都規定出評估工作的重點和質量，以及評估人員防范風險應注意的問題。建立評估過程的內部質量控制制度，是規避評估風險的關鍵性措施。
4.資產評估人員應力提高自身綜合素質
為了防止被停止執業等風險，評估人員應努力提高自身綜合素質，以取得個人事業的長足發展。
（1）轉變思想觀念，增強評估風險意識
資產評估人員必須轉變思想觀念，充分認識到資產評估風險是關系到自身生存發展和切身利益的問題。評估人員要提高抵御風險的能力，就必須加強自身職業道德建設，樹立終身學習的意識，不斷提高業務理論和實踐水平。本文網
（2）加強自身職業道德建設
《資產評估職業道德準則—基本準則》就規范注冊資產評估師職業道德行為、提高注冊資產評估師職業道德素質提出了明確的要求，注冊資產評估師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。資產評估師在承攬業務、評估操作和評估報告形成過程中，不能受其他任何單位和個人的干預和影響，要在實質上和形式上保持雙重獨立，避免評估報告使用人的不當指控。
（3）力提高自身業務素質
資產評估人員要通過理論學習和實踐鍛煉，充分理解和掌握有關資產評估方面的法律法規，嚴格遵循資產評估操作規程，熟練掌握資產評估的理論以及各種類型資產評估的方法。資產評估人員要樹立終身學習的意識，自覺參加職業教育培訓，開展各種形式的業務交流，提高評估過程中處理和解決實際問題的能力。
