2011年初級會計職稱考試初級會計實務輔導：資產(1)
發布時間：2010-07-09 共2頁
貨幣資金
大綱要求：
掌握現金管理的主要內容和庫存現金核算、庫存現金清查
掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款核算與核對
掌握其他貨幣資金的核算
本節具體內容：
貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金
庫存現金-----流動性最強的資產
1.庫存現金管理的制度
(1)企業應當按照《庫存現金管理暫行條例》規定的范圍使用庫存現金，庫存現金使用范圍包括：
①職工工資、津貼;
②個人勞務報酬;
③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金;
④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
⑤向個人收購農副產品和其他物資的款項;
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費;
⑦結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況可以用庫存現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。
(2)現金的限額
現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額，這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定。
(3)現金收支的規定
①開戶單位收入的庫存現金應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;
②開戶單位支付現金可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現金，因特殊情況需要坐支庫存現金的單位，應當事先報經有關部門審查批準，并在核定的范圍和限額內進行。同時收支的庫存現金必須入賬。
③不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得"白條頂庫";
④不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現金;不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。
⑤不得"公款私存";不得設置"小金庫"
