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　　在不考慮其它影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目增加的有( )。

　　A.本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

　　D.計(jì)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　E.會計(jì)折舊額大于稅法的折舊額

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，為可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會引起遞延所得稅資產(chǎn)的減少。
多選題

　　下列各事項(xiàng)中，不會導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生差異的有( )。

　　A.存貨期末的可變現(xiàn)凈值高于成本

　　B.購買國債確認(rèn)的利息收入

　　C.固定資產(chǎn)發(fā)生的維修支出

　　D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)期末進(jìn)行減值測試

　　E.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金費(fèi)用

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項(xiàng)D，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會計(jì)上不攤銷，而稅法要分期攤銷，因此，無論其是否發(fā)生減值，均可能出現(xiàn)暫時(shí)性差異。
　多選題

　　下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的是( )。

　　A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

　　B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

　　C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　E.短期借款

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去未來期間可以稅前列支的金額。選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-稅前列支的金額=0。