2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-企業所得稅（多項選擇題2）
發布時間：2014-04-16 共1頁
一、多項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上正確答案，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0.5分)
1．根據特別納稅調整的規定，企業可以針對關聯交易進行預約定價安排，但是必須同時滿足一定的條件，這些條件有（）。
A．必須是生產企業
B．依法履行關聯申報義務
C．按規定準備、保存和提供同期資料
D．年度發生的關聯交易金額在1000萬元人民幣以上
E．年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上
正確答案:BCE
2．對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，應納稅所得額的確定，說法正確的是（）。
A．特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
B．租金所得以收入全額減去發生的營業稅后的余額為應納稅所得額
C．轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
D．租金所得以收入全額減去發生的合理費用后的余額為應納稅所得額
E．權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額
正確答案:AC
3．下列關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策，說法正確的有（）。
A．軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除
B．集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年
C．境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅
D．軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不予征收企業所得稅
E．企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經主管稅務機關核準，其折1日或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年
正確答案:ADE
4．根據企業所得稅的相關規定，下列說法中不正確的有（）。
A．企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
B．企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并結清稅款
C．依照企業所得稅法繳納的企業所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D．企業自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
E．企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
正確答案:DE
5．下列關于股權轉讓所得的管理，說法正確的有（）。
A．同一非居民企業存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應按照每次投入資本的當月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B．在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價
C．非居民企業向其關聯方轉讓中國居民企業股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理的方法進行調整
D．境外投資方（實際控制方）同時轉讓境內或者境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業應將整體轉讓合同和涉及本企業的分部合同提供給主管稅務機關
E．扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應自合同、協議約定的股權轉讓之日起7日內到被轉讓股權的中國居民企業所在地主管稅務機關申報繳納企業所得稅
正確答案:BCDE
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