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　　1．以下屬于企業所得稅收入不征稅的項目有()。

　　A．企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B．居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益

　　C．企業取得的，經國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金

　　D．國債利息收入

　　E．非營利組織的營利性收入

 

　　正確答案:AC解題思路：A是政府性基金；C是國務院規定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目；B、D屬于免稅收入范疇；E為應稅收入。

 

　　2．以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有()。

　　A．股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現

　　B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C．租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

　　D．接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

　　E．特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

 

　　正確答案:BDE解題思路：股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現；利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現；租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現；接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現。

 

　　3．企業所得稅法規定的轉讓財產收入包括轉讓()。

　　A．生物資產

　　B．低值易耗品

　　C．股權

　　D．債權

　　E．原材料

 

　　正確答案:ACD解題思路：BE屬于銷售貨物收入。

 

　　4．納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有()。

　　A．將貨物用于償債

　　B．將商品用于贊助

　　C．將產品用于職工福利

　　D．將產品用于管理部門

　　E．將自建商品房轉為經營

 

　　正確答案:ABC解題思路：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，應視同銷售，但對于貨物在統一法人實體內部之間的轉移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

 

　　5．下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業所得稅的有()。

　　A．將資產用于市場推廣

　　B．將資產用于交際應酬

　　C．將資產用于加工另一產品

　　D．將自建商品房轉為經營

　　E．將自產化妝品贈與明星做廣告

 

　　正確答案:CDE解題思路：屬于內部處置資產的行為包括：(1)將資產用于生產、制造、加工另一產品；(2)改變資產形狀、結構或性能；(3)改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營）；(4)將資產在總機構及其分支機構之間轉移；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產所有權屬的用途。

 

　　6．以下按照完工進度確認收入的項目是()。

　　A．宣傳媒介的收費

　　B．廣告的制作費

　　C．為特定客戶開發軟件的收費

　　D．商品售價內可區分的服務費

　　E．安裝費

 

　　正確答案:BC解題思路：宣傳媒介的收費在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入；廣告的制作費根據制作廣告的完工進度確認收入；為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入；在商品售價內可區分的服務費．在提供服務的期間分期確認收入。安裝費應該按照完工進度確認收入。

 

　　7．企業在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額計稅的有()。

　　A．購買國庫券到期兌現的利息收入

　　B．外單位欠款付給的利息

　　C．收取的逾期未收回包裝物的押金

　　D．無法付出的應付款

　　E．盤盈的固定資產

 

　　正確答案:BCDE解題思路：國債利息免所得稅；BCDE都屬于應并入計稅所得的項目。

 

　　8．納稅人下列經營業務的收入，可以分期確定并據以計算應納稅所得額的是()。

　　A．分期收款方式銷售商品

　　B．代銷方式銷售商品

　　C．建筑安裝工程，持續時間超過12個月的

　　D．為其他企業加工、制造大型機器設備，持續時間超過12個月的

　　E．對外進行實物捐贈的

 

　　正確答案:ACD解題思路：代銷方式銷售商品在取得代銷清單時一次性確認收入實現；對外進行實物捐贈的應在移送時視同銷售確認收入的實現。ACD分期確定計入計稅所得。

 

　　9．確定企業所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有()。

　　A．確定性原則

　　B．相關性原則

　　C．權責發生制原則

　　D．謹慎性原則

　　E．配比原則

 

　　正確答案:ABCE解題思路：企業所得稅前扣除不遵循謹慎性原則。ABCE都是企業所得稅應遵循的原則。

 

　　10．可在所得稅前扣除的稅金包括()。

　　A．可抵扣的增值稅

　　B．土地增值稅

　　C．出口關稅

　　D．資源稅

　　E．預交的企業所得稅

 

　　正確答案:BCD解題思路：稅金是指納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。如企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。