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　　1．下列行為應計算繳納契稅的有（）。

　　A．以抵債方式取得土地使用權

　　B．以相等價格交換房屋

　　C．以劃撥方式取得土地使用權

　　D．轉移農村集體土地承包經營權

 

　　正確答案:A解題思路：以抵債方式取得土地使用權視同土地使用權轉讓征收契稅；等價交換房屋免征契稅；以劃撥方式取得土地使用權不繳納契稅，經批準轉讓時補繳土地出讓的契稅；轉移農村集體土地承包經營權不屬于土地使用權轉讓，不繳納契稅。

 

　　2．土地使用權的轉讓不包括（）。

　　A．城市土地使用權的贈與

　　B．企業倒閉出售空地

　　C．甲乙兩個企業交換經營場所

　　D．農村集體土地承包經營權的轉移

 

　　正確答案:D解題思路：ABC均為以出售、贈與、交換或其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。而農村集體土地承包經營權的轉移不屬于土地使用權的轉讓。

 

　　3．甲某以自有房產投資于乙企業。其房屋產權變為乙某企業所有，則符合契稅計稅規定的是（）。

　　A．甲某按原賬面值計算繳納

　　B．甲某按入股房產現值計算繳納

　　C．乙企業按原賬面值計算繳納

　　D．乙企業按入股房產現值計算繳納

 

　　正確答案:D解題思路：乙企業在辦理產權登記手續后，按甲某人股房產現值（國有企事業房產須經國有資產管理部門評估核價）繳納契稅。

 

　　4．某學校將一棟閑置不用的房屋轉讓給臨近的公司，房產價值400萬元，土地使用權當年是以無償劃撥方式取得的。按規定該轉讓行為（）。

　　A．應由受讓公司繳納契稅，學校不繳納契稅

　　B．應由學校在轉讓時補交契稅

　　C．應由學校和公司各負擔一半契稅

　　D．學校補交土地使用權的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅

 

　　正確答案:D解題思路：無償劃撥方式取得土地使用權又轉讓的，由轉讓者按補交的土地出讓費或土地收益補繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。

 

　　5．對以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為，應（）。

　　A．由承受方繳納契稅

　　B．不屬于契稅征稅范圍

　　C．按規定免征契稅

　　D．減半征收契稅

 

　　正確答案:A解題思路：對以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為，應視同土地使用權轉讓，由土地使用權的承受方按規定繳納契稅。

 

　　6．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份（）以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬免征契稅。

　　A．50%

　　B．70%

　　C．85%

　　D．95%

 

　　正確答案:C解題思路：對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬免征契稅。

 

　　7．某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅（）。（適用契稅稅率3%）

　　A．15萬元

　　B．36萬元

　　C．51萬元

　　D．126萬元

 

　　正確答案:C解題思路：企業破產以房地產抵債的免征契稅；拍賣的，承受方按成交價格計算繳納契稅為1200×3%=36（萬元）；等價交換免征契稅，交換價格不等時，由多交付補償的一方繳納契稅為500×3%=15（萬元）；則當事各方共繳納契稅36+15=51（萬元）。

 

　　8．居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100000元；將另一套兩居室住房與居民丙交換成兩處一居室住房，并支付換房差價款40000元。居民丙取得該現值150000元房屋和40000元差價款后，將該房屋等價交換給居民丁。以下說法正確的是（）。（假定該省契稅稅率為3%）

　　A．甲和丙不繳納契稅，乙納契稅3000元，丁納契稅1200元

　　B．甲納契稅1200元，乙納契稅3000元，丙和丁不繳納契稅

　　C．甲和丁不繳納契稅，乙納契稅3000元，丙納契稅1200元

　　D．甲納契稅1200元，乙不繳納契稅，丙、丁各納契稅1200元

 

　　正確答案:B解題思路：甲作為交換支付差價方應繳納契稅=40000×3%=1200（元）

　　乙作為房屋買方應繳納契稅=100000×3%=3000（元）

　　丙換入甲房屋不支付差價故不繳納契稅；與丁等價交換房屋也不繳納契稅。

　　丁與丙等價交換房屋不繳納契稅。

　　該題目考點在于：（1）房屋買賣以成交價格計稅，由承受方繳納；（2）等價交換房屋土地權屬，免征契稅；（3）不等價交換房屋土地權屬，由多交付差價的一方繳納契稅。

 

　　9．企業關閉破產，非債權人承受土地房屋權屬，買受人與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于三年勞動用工合同的（）。

　　A．免征契稅

　　B．減半征收契稅

　　C．暫緩征收契稅

　　D．照章征收契稅

 

　　正確答案:B解題思路：企業關閉破產，非債權人承受土地房屋權屬，買受人與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的減半征收，與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的免征契稅。

 

　　10．甲乙雙方發生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。

　　A．由甲方繳納

　　B．由乙方繳納

　　C．由甲乙雙方各繳一半

　　D．甲乙雙方都不繳納

 

　　正確答案:D解題思路：房屋等價交換免征契稅。