2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-個人所得稅（單項選擇題）
發布時間：2014-04-16 共2頁
一、單項選擇題(每小題1分。每小題的備選答案中，只有一個最符合題意)
1．以下屬于工資薪金所得的項目有(）。
A．托兒補助費
B．勞動分紅
C．投資分紅
D．獨生子女補貼
正確答案:B解題思路：AD不屬于納稅人工資薪金收入，是個人所得稅不予征稅的項目；C不屬于工資薪金項目，屬于利息股息紅利項目；B屬于工資薪金項目。
2．出租車經營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按(）征稅。
A．工資薪金
B．承包轉包
C．勞務報酬
D．個體戶經營所得
正確答案:A解題思路：出租車經營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按"工資、薪金所得"征稅。
3．下列所得不屬于工資、薪金所得項目的有(）。
A．某退休人員再任職取得的收入
B．個人擔任董事職務取得的董事費收入
C．出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D．城鎮事業單位和職工個人繳納失業保險費超過規定比例的部分
正確答案:B解題思路：ACD屬于工資薪金所得；B屬于勞務報酬所得。
4．個人參加筆會現場作畫取得的作畫所得屬于(）。
A．工資薪金所得
B．稿酬所得
C．勞務報酬所得
D．個體戶經營所得
正確答案:C解題思路：個人參加筆會現場作畫取得的所得屬于勞務報酬所得。注意不屬于稿酬所得。
5．以下不屬于特許權使用費所得的項目是(）。
A．轉讓技術訣竅
B．轉讓技術秘密
C．轉讓專利權
D．轉讓土地使用權
正確答案:D解題思路：轉讓土地使用權屬于財產轉讓所得，不屬于特許權使用費所得。
6．承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的，應按(）所得項目征收個人所得稅。
A．工資薪金
B．勞務報酬
C．承包轉包
D．個體戶生產經營所得
正確答案:A解題思路：承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的，應按"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅。
7．下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是(）。
A．個體工商戶的生產、經營所得
B．工資、薪金所得
C．勞務報酬所得
D．偶然所得
正確答案:C解題思路：A為按規定扣除成本費用損失；B為定額扣除費用；D為不得扣除費用。
8．下列屬于稿酬所得的項目有(）
A．記者在本單位刊物發表文章取得的報酬
B．出版社專業作者為本社撰寫書籍取得的收入
C．提供著作的版權而取得的報酬
D．書畫家出席筆會現場書寫取得的收入
正確答案:C解題思路：A屬于工資薪金所得；B屬于稿酬所得；C屬于特許權使用費所得；D屬于勞務報酬所得。
9．公民馬某2013年1月工資取得6000元，年終獎12000元，則個人所得稅應納稅額為(）。
A．395元
B．420元
C．505元
D．550元
正確答案:C解題思路：工資薪金應納稅額=(6000-3500）×10%-105=145（元）；
年終獎平攤到各月=12000÷12=1000（元）；
適用稅率3%年終獎應納稅額=12000×3%：360（元）；
共納個人所得稅145+360=505（元）。
10．田先生為一家雜志社記者，月工資7000元，其中包括法定20元的托兒補助費。2013年1月，田先生在所在單位的雜志上發表一篇文章，取得稿酬620元。田先生2013年1月份應繳納個人所得稅(）元。
A．270.50
B．282.50
C．293
D．305
正確答案:D解題思路：應納稅所得額=(7000-20+620-3500）=4100（元）
應納稅額=4100×10%-105=305（元）
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