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一、單項(xiàng)選擇題(每小題只有一個(gè)最恰當(dāng)?shù)拇鸢? 

1．購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按"借款合同"稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為(      )。 

A．0．01‰

B．0．03‰

C．0．05‰

D．0．04‰ 

 

 

 

正確答案:C　解題思路：購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按"借款合同"稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0．05‰。 

 

2．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以(      )為應(yīng)納稅所得額。 

A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額

B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額

D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額 

 

 

 

正確答案:C　解題思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 

 

3．自2006年6月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)(      )征收營(yíng)業(yè)稅。 

A．免征

B．全額

C．按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額

D．按其售房收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：自2006年6月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其取得的售房收入的全額征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房超過(guò)5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)繼續(xù)享受免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非普通住房超過(guò)5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其售房收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5％。 

 

4．納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照(      )的征收率減半征收增值稅。 

A．4％

B．5％

C．6％

D．8％ 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅。 

 

5．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其(      )申報(bào)納稅。 

A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 

 

二、多項(xiàng)選擇題 

6．針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況，營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包括(      )。 

A．境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有代理人的，以受讓者或購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人

B．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人

C．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購(gòu)票者為扣繳義務(wù)人

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

E．財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人 

 

 

 

正確答案:ABDE　解題思路：針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況，營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，涉及個(gè)人理財(cái)規(guī)劃方面的主要有：(1)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有代理人的，以受讓者或購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人；(2)單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人；(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人；(4)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。 

 

7．在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，(      )。 

A．權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．另一方是履行納稅義務(wù)的人

C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則

D．權(quán)利主體雙方法律地位平等

E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等 

 

 

 

正確答案:ABD　解題思路：這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。 

 

8．納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是(      )。 

A．納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天

D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天 

 

 

 

正確答案:ABDE　解題思路：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 

 

9．城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的(      )之和。 

A．增值稅稅額

B．消費(fèi)稅稅額

C．營(yíng)業(yè)稅稅額

D．違反"三稅"稅法而加收的滯納金和罰款

E．企業(yè)所得稅稅額 

 

 

 

正確答案:ABC　解題思路：納稅人違反"三稅"稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在補(bǔ)查"三稅"和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。 

 

10．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的為(      )。 

A．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納

C．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅

D．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

E．納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證當(dāng)月起繳納 

 

 

 

正確答案:BCD　解題思路：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 

 

三、判斷題 

11．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。 

 

12．消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納，以后的零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。 

 

13．權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。 

 

14．按我國(guó)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：對(duì)證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。 

 

15．對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶(hù))并人員工當(dāng)期的工資收入，按"偶然收入所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶(hù))并人員工當(dāng)期的工資收入，按"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。