2008年初級職稱《初級會計實務》會計分錄總結
發布時間：2010-01-19 共10頁
1 不需安裝 借：固定資產 貸：銀行存款
2 需安裝 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款
支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款
可使用 借：固定資產 貸：在建工程
建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款
領用 借：在建工程 貸：工程物資
使用 借：在建工程 貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項)
如 工程領生產用的材料 借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
支付其他費用 借：在建工程 貸：銀存/應付職工薪酬
可使用時 借：固定資產 貸：在建工程
16固定資產折舊方法
1)年限平均法 年折舊率= 1 - 預計凈殘值率 X100%
預計使用受命(年)
月折舊率= 年折舊率
2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產原價X(1-預計凈殘值率)
預計總工作量
某項固定資產月折舊額=該固定資產當月工作量X單位工作量折舊額
3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100%
預計使用受命(年)
月折舊率=年折舊率
月折舊率=每月月初固定資產帳面凈值X月折舊率
最后兩年 固定資產帳面凈值-預計凈殘值
4)年數總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100%
預計使用受命的年數總和
月折舊率=年折舊率
月折舊率=(固定資產原價-預計凈殘值)X月折舊率
17固定資產折舊
借：制造費用/管理費用/銷售費用
貸：累計折舊
18固定資產清理 固定資產清理
帳面價值轉入清理 取得出售收入等
支付清理費
交納相關稅費
凈收益轉讓營業外收入 管理費用或凈損失轉讓營業外支出 管理費用
19固定資產盤盈
1.盤盈固定資產 借：固定資產 貸：以前年度損益調整
2.確定應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅
3.結轉留存收益 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積-法定盈余公積
利潤分配-未分配利潤
20固定資產盤虧
1.盤虧固定資產 借：待處理財產損益 貸：固定資產
累計折舊
2.報經批準轉銷 借：營業外支出-盤虧損失 貸：待處理財產損溢
