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　　A．為建造固定資產發生借款的，該資產建造期間發生的合理的借款費用

　　B．為購置無形資產發生借款的，該資產購置期間發生的合理的借款費用

　　C．為經過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，該資產建造期間發生的合理的借款費用

　　D．為經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，該資產建造期間發生的合理的借款費用

　　E．固定資產修理支出

 

　　正確答案:ABD解題思路：企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并按照有關規定扣除。

 

　　12．以下可在所得稅前列支的保險費用有()。

　　A．政府規定標準的職工基本養老基金支出

　　B．政府規定標準的雇員補充醫療保險基金支出

　　C．職工家庭保險費用支出

　　D．企業廠房保險支出

　　E．職工家屬保險支出

 

　　正確答案:ABD解題思路：社會保險和企業財產保險支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財產保險以及家屬財產保險不得在企業所得稅前扣除。

 

　　13．在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

　　A．被沒收財物的損失

　　B．計提的固定資產減值準備

　　C．遲納稅款的滯納金

　　D．違背購銷合同被銷售方加收的違約金

　　E．因關聯交易被稅務機關實施特別納稅調整而加收的利息

 

　　正確答案:ABCE解題思路：因違法經營的罰沒支出、損失、滯納金、因關聯交易被稅務機關實施特別納稅調整而加收的利息都不得在所得稅前開支。按會計制度計提的固定資產減值準備不得在所得稅前列支。

 

　　14．下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有()。

　　A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

　　B．無形資產開發支出未形成資產的部分

　　C．融資租入固定資產的租金支出

　　D．企業之間支付的管理費

　　E．向投資者支付的股息

 

　　正確答案:AB解題思路：逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬行政性罰款；無形資產開發支出未形成資產的部分可以在所得稅前扣除；融資租入固定資產應視同自由固定資產提取折舊，租金支出不得扣除；企業之間支付的管理費不得扣除；向投資者支付的股息應在所得稅后開支，所得稅前不得扣除。

 

　　15．以下符合企業所得稅法固定資產計價規則的是()。

　　A．外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

　　B．自行建造的固定資產，以達到預計使用狀態前發生的支出為計稅基礎

　　C．盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　D．通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　E．通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的原賬面價值和支付的相關稅費為計稅基礎

 

　　正確答案:ACD解題思路：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；其余表述均符合企業所得稅法的規定。通過債務重組取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

 

　　16．下列以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的是()。

　　A．通過投資方式取得的固定資產

　　B．通過債務重組取得的固定資產

　　C．盤盈的固定資產

　　D．通過非貨幣性資產交換取得的固定資產

　　E．自行建造的固定資產

 

　　正確答案:ABD解題思路：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。

 

　　17．下列固定資產不得計算折舊扣除的是()。

　　A．單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　B．未投入使用的機器設備

　　C．以經營租賃方式租出的固定資產

　　D．已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

　　E．以融資租賃方式租出的固定資產

 

　　正確答案:ABD解題思路：ABD均為稅法規定不得提取折舊的固定資產；C作為租出方，是資產的所有者，可提折舊；以融資租賃方式租出的固定資產應由租入房計提折舊。

 

　　18．以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產是()。

　　A．家具

　　B．小汽車

　　C．運輸大卡車

　　D．電子設備

　　E．機械設備

 

　　正確答案:BC解題思路：家具的最低折舊年限為5年；小汽車、運輸大卡車的最低折舊年限為4年；電子設備的最低折舊年限為3年；機械設備最低折舊年限為10年。

 

　　19．生產性生物資產，是指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括()。

　　A．水源涵養林

　　B．薪炭林

　　C．存欄待售牲畜

　　D．役畜

　　E．產畜

 

　　正確答案:BDE解題思路：生產性生物資產，是指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。C屬于消耗性生物資產。

 

　　20．以下通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所缺的收入的實現，符合房地產開發企業所得稅規定的是()。

　　A．采取支付手續費方式委托銷售開發產品的，應按按照扣除了手續費的實際收到的價款，于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現

　　B．采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品的，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現

　　C．如果銷售合同或協議約定的價格低于基價的，則應按基價計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現

　　D．屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應按基價加上按規定取得的分成額于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現

　　E．采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，屬于企業與購買方簽訂銷售合同或協議，如果銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現

 

　　正確答案:BCDE解題思路：采取支付手續費方式委托銷售開發產品的，應按銷售合同或協議中約定的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現，所以A錯誤；BCDF都符合稅法規定。