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　　假定某內(nèi)資企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入為6000萬元（其中屬于符合條件的綜合利用資源產(chǎn)出產(chǎn)品的收入為100萬元），銷售成本為5600萬元，銷售費用為50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生管理費用100萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為24萬元），通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接向災(zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈10萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　13．企業(yè)全年的收入總額為（）萬元。

　　A．6000

　　B．5000

　　C．5900

　　D．5100

　　14．企業(yè)應(yīng)稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）萬元。

　　A．14.4

　　B．30

　　C．24

　　D．18

　　15．捐贈支出準(zhǔn)予扣除額為（）萬元。

　　A．20.76

　　B．30

　　C．10

　　D．20

　　16．全年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

　　A．82.6

　　B．92.6

　　C．173.6

　　D．182.6

　　17．全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

　　A．48.15

　　B．23.15

　　C．43.25

　　D．45.65

 

　　正確答案:13．A；14．A；15．D；16．D；17．D解題思路：2.實際發(fā)生額的60%是14.4萬元，扣除限額是6000×0.5%=30（萬元），所以可以稅前扣除14萬元。

　　3.會計利潤=6000-5600-50-47-100-20-10=173（萬元），捐贈限額=173×12%=20.76（萬元），所以20萬元可以列支。

　　4.應(yīng)納稅所得額=173-100×10%+（24-14.4）+10=182.6（萬元）

　　5.應(yīng)納稅額=182.6×25%=45.65（萬元）

 

　　（18-23題共用題干）

　　位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷售產(chǎn)品收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，可扣除的成本、費用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上一年度職工教育經(jīng)費實際發(fā)生9萬元，扣除限額8萬元。后經(jīng)稅務(wù)稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　（1）12月份用市場售價117萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設(shè)備一臺，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也未計收入；

　　（2）在1000萬元的管理費用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準(zhǔn)備，20萬元為一項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為年初以100萬元的價款從境外購入（假設(shè)沒有殘值），攤銷期為10年，新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元；

　　（3）接受某公司捐贈貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)自行支付運雜費3萬元，企業(yè)全部計入資本公積；

　　（4）已攤?cè)氤杀举M用的實際發(fā)生工資總額400萬元、工會經(jīng)費7萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、職工福利費60萬元；

　　（5）取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　18．該企業(yè)2009年度應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅是（）萬元。

　　A．0

　　B．17

　　C．19.89

　　D．13

　　19．該企業(yè)2009年度準(zhǔn)予在所得稅前扣除的管理費用是（）萬元。

　　A．960

　　B．1010

　　C．1020

　　D．1040

　　20．該企業(yè)接受捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

　　A．39.5

　　B．50

　　C．55.5

　　D．58.5

　　21．該企業(yè)2009年度準(zhǔn)予扣除的職工三項經(jīng)費是（）萬元。

　　A．72

　　B．73

　　C．74

　　D．76

　　22．該企業(yè)2009年度境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額的合計數(shù)是（）萬元。

　　A．1852.32

　　B．1902.32

　　C．1903.32

　　D．2010.32

　　23．該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

　　A．468.33

　　B．467.01

　　C．467.76

　　D．493.76

 

　　正確答案:18．B；19．A；20．D；21．A；22．D；23．D解題思路：1.補計銷項稅額17萬元，換取設(shè)備沒有取得專用發(fā)票，不計進項。

　　2.可扣除管理費用=1000-30-（20-100÷10）=960（萬元）

　　3.接受捐贈應(yīng)調(diào)增所得額=50+8.5=58.5（萬元）

　　4.可扣工會經(jīng)費限額=400×2%=8（萬元），可扣職工教育經(jīng)費限額=400×2.5%=10（萬元），可扣職工福利費限額=400×14%=56（萬元），所以準(zhǔn)予扣除的職工三項經(jīng)費=7+［8+（9-8）]+56=72（萬元）

　　5.境內(nèi)外所得額合計數(shù)=1800+117÷（1+17%）-（960-1000）-100×50%+58.5+（7+8+60-72）+50÷（1-15%）=2010.32（萬元）

　　6.應(yīng)納企業(yè)所得稅=2010.32×25%-50÷（1-15%）×15%=493.76（萬元）

 

　　（24-29題共用題干）

　　某市一家國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元，取得租金收入500萬元，符合不征稅條件的財政撥款80萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得收入50萬元；

　　（2）產(chǎn)品銷售成本3000萬元，與租金收入有關(guān)的費用支出300萬元；

　　（3）應(yīng)繳納的增值稅30萬元，營業(yè)稅25萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加5.5萬元；

　　（4）管理費用400萬元（包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，職工家庭財產(chǎn)保險30萬元）；

　　（5）以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備原值40萬元，已提折1日24萬元，投資時雙方協(xié)議確認(rèn)價值為35萬元；

　　（6）營業(yè)外支出20萬元（包括為企業(yè)的銷售經(jīng)理購買價值10萬元的小轎車一輛，訴訟費2萬元）；

　　（7）已預(yù)繳企業(yè)所得稅95萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　24．下列屬于不征稅收入或免稅收入的有（）。

　　A．轉(zhuǎn)讓國債收入

　　B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　C．財政撥款

　　D．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　25．該企業(yè)2011年度的收入總額是（）萬元。

　　A．4569

　　B．4649

　　C．4599

　　D．4519

　　26．該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的管理費用是（）萬元。

　　A．390

　　B．360

　　C．400

　　D．370

　　27．該企業(yè)2011年度準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（）萬元。

　　A．8

　　B．10

　　C．18

　　D．20

　　28．該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

　　A．844

　　B．855

　　C．868.5

　　D．894

　　29．該企業(yè)2011年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅款是（）萬元。

　　A．31.6

　　B．33.25

　　C．35.275

　　D．39.1

 

　　正確答案:24．CD；25．B；26．B；27．B；28．C；29．C解題思路：2.4000+500+80+50+35-（40-24）=4649（萬元）

　　3.400-10-30=360（萬元）

　　4.20-10=10（萬元）

　　5.4649-80-3000-300-25-5.5-360-10=868.5（萬元）

　　6.868.5×15%-95=35.275（萬元）