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第 五 章　基金托管人

    第一節(jié)　基金托管人概述
　　
　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項(xiàng)職責(zé)：多選

　　一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；
　　二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；
　　三是會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；
　　四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進(jìn)行績效評(píng)估、提供會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收入來源。
　　
　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　三點(diǎn)作用：

　　（1）防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
　　（2）通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。
　　（3）基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
　　
　　三、基金托管人的市場準(zhǔn)入

　　托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任
　　八項(xiàng)條件：P104
　　例題1：商業(yè)銀行申請(qǐng)基金托管人資格，必須經(jīng)（　）審查批準(zhǔn)。
　　A.中國人民銀行
　　B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)
　　C.中國證監(jiān)會(huì)
　　D.中國銀監(jiān)會(huì)
　　
　　答案：CD
　　
　　四、基金托管人的職責(zé)

　　十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105

　　（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
　　（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。
　　（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
　　
　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止
　　
    第二節(jié)　機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部

　　托管部一般包括四個(gè)處室：P107

　　（1）主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場開拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場部門；
　　（2）主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門；
　　（3）主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開發(fā)的部門；
　　（4）主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的部門。
　　
　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格。”
　　
　　三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)

　　三方面要求：P108

　　系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時(shí)內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務(wù)是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。

　　（一）主要系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)作

　　包括：主機(jī)硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。

　　（二）系統(tǒng)的嚴(yán)格管理

　　包括：系統(tǒng)運(yùn)行、賬戶、密碼的管理；系統(tǒng)管理工作與安全審計(jì)；數(shù)據(jù)備份；系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù)；有害數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告及清除等。

　　（三）技術(shù)系統(tǒng)安全運(yùn)作

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