證券資格考試資料－證券投資基金(五)
發布時間：2011-10-07 共3頁
第三節 基金財產保管
一、基金財產保管的基本要求
四方面要求：P109
（一）保證基金資產的安全
基金托管人的首要職責就是要保證基金財產的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產。基金托管人必須將基金資產與自有資產、不同基金的資產嚴格分開，要為基金設立獨立的賬戶，單獨核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應完全獨立，實行專戶、專人管理。不同基金的債權債務是不能相互抵消的。
（二）依法處分基金財產
未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產。
（三）嚴守基金商業秘密
（四）對基金財產的損失承擔賠償責任
例題2：
判斷正誤：基金托管人的首要職責是運作基金投資活動。
答案：錯誤。是保證基金資產的安全。
二、基金資產賬戶的種類及管理
基金資產賬戶主要包括銀行存款賬戶、結算備付金賬戶和證券賬戶三類。
基金銀行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結算賬戶。貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時開立的銀行存款賬戶就屬于投資類賬戶。
結算備付金賬戶是以托管人的名義在中國證券登記結算有限責任公司開立的。托管人可以以基金的名義設立結算備付金二級帳戶，由托管人再與基金進行二級結算。
基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。
交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。
交易所證券帳戶是以托管人和基金聯名的方式開立。
三、基金財產保管的內容
（一）保管基金印章
基金托管人代基金刻制的基金章、基金財務專用章及基金業務章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產安全的前提，因此，基金托管人必須加強基金印章的管理，制定嚴格基金印章管理制度。
（二）基金資產賬戶管理
（1）基金托管人應做好基金資產賬戶的更名、銷戶及資產過戶等工作。
（2）托管人負責開立全部資產賬戶，保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶；不同基金的賬戶也相互獨立，對每一個基金單獨設賬，分賬管理。
（3）嚴格按照基金管理的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的銀行賬戶進行。
（4）基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。
（三）重要文件保管
（四）核對基金資產
一般情況下，基金銀行存款帳戶、基金結算備付金余額、基金證券賬戶的資產數量以及余額要進行每日核對；基金債券托管賬戶在交易當日進行核對，如無交易每周核對一次。
第四節 基金資金清算
按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算
一、交易所交易資金清算
清算流程：（4步，P112）
（1）接收交易數據。
（2）制作清算指令。
（3）執行清算指令。
（4）確認清算結果。
二、全國銀行間市場交易資金清算
清算流程：（4步，P112）
三、場外資金清算
清算流程：（3步，P113）
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