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其他相關(guān)稅收
一、單項(xiàng)選擇題：
1．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其適用稅率為(     )
A．33%
B．18%
C．20%
D．25%

正確答案:C　解題思路：非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。
 
2．銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為(     )。
A．1%
B．3%
C．5%
D．8%

正確答案:C　解題思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率5%。
 
3．某房地產(chǎn)公司修建一棟寫字樓，某月同時(shí)售給甲、乙、丙三個(gè)單位，售價(jià)分別為1600萬元、300萬元和600萬元。其中，甲單位在當(dāng)月支付第一筆購(gòu)樓款800萬元，乙單位在當(dāng)月全部付清購(gòu)樓款，丙單位僅簽訂購(gòu)房合同而未付款項(xiàng)。該房地產(chǎn)公司在銷售寫字樓的當(dāng)月月底，應(yīng)交納(     )萬元營(yíng)業(yè)稅。
A．15
B．55
C．95
D．125

正確答案:B　解題思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；丙單位僅簽訂購(gòu)房合同而未付款項(xiàng)不計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率。其中，服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。則計(jì)算營(yíng)業(yè)稅=(800+300)×5%=55（萬元）
 
4．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，個(gè)人按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額(     )元。
A．100
B．1000～5000
C．1000～8000
D．2000～5000

正確答案:B　解題思路：營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：(1)按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額1000～5000元；(2)按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。
 
5．納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)交納營(yíng)業(yè)稅的，應(yīng)當(dāng)向(     )的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A．機(jī)構(gòu)所在地
B．不動(dòng)產(chǎn)所在地
C．行為所在地
D．以上表述均不正確

正確答案:B　解題思路：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
 
二、多項(xiàng)選擇題：
6．營(yíng)業(yè)稅的納稅期限有(     )。
A．5日
B．10日
C．15日
D．1個(gè)月
E．1個(gè)季度

正確答案:ABCDE　解題思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
 
7．在新企業(yè)所得稅法中，將企業(yè)分為(     )。
A．國(guó)有企業(yè)
B．集體企業(yè)
C．居民企業(yè)
D．非居民企業(yè)
E．民營(yíng)企業(yè)

正確答案:CD　解題思路：新企業(yè)所得稅法企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
 
8．收入總額中的(     )收入為不征稅收入。
A．財(cái)政撥款
B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C．政府性基金
D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
E．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

正確答案:ABCE　解題思路：收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款；(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
 
9．城建稅實(shí)行的是地區(qū)差別稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規(guī)定為(     )三個(gè)檔次。
A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
E．10%

正確答案:ACD　解題思路：城建稅實(shí)行的是地區(qū)差別稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規(guī)定為7％、5％、1%三個(gè)檔次。
 
10．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，(     )支出不得扣除。
A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C．稅收滯納金
D．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
E．贊助支出

正確答案:ACDE　解題思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；(5)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
 
三、判斷題：
11．非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，不應(yīng)征收契稅。(     )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。
 
12．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。(     )。
A．對(duì)
B．錯(cuò)

正確答案:A　解題思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
 
13．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得繳納企業(yè)所得稅。(     )。
A．對(duì)
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：此情況僅限境內(nèi)，不包括境外。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
 
14．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第二次購(gòu)買公有住房的，免征契稅。(     )。
A．對(duì)
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅。
 
15．同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，分別記載金額的，應(yīng)按稅率高的計(jì)稅貼花。(     )。
A．對(duì)
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：同一憑證，因栽有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。