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第四節(jié) 公司重大事項分析

要包括公司資產(chǎn)重組、公司關(guān)聯(lián)交易、會計政策和稅收政策變化三部分內(nèi)容。

第一部分 公司資產(chǎn)重組

一、資產(chǎn)重組方式（三大類）

1、 擴(kuò)張型公司重組

（1）、購買資產(chǎn)：收購方不必承擔(dān)與該部分資產(chǎn)有關(guān)聯(lián)的債務(wù)和義務(wù)，不適合以多元化發(fā)展為目標(biāo)的擴(kuò)張。

（2）、收購公司：獲取目標(biāo)公司全部(大部分)股權(quán)使其成為全資子公司(處于絕對/相對控股地位),所有因契約而產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓.不僅可獲目標(biāo)公司某些專有權(quán)利，更能快速獲得公司特有組織資本產(chǎn)生的核心能力.

（3）、收購股份：獲取參股地位。通常是試探性多元化經(jīng)營的開始和策略性投資，或為強(qiáng)化與上下游企業(yè)間的協(xié)作關(guān)聯(lián).

（4）、合資或聯(lián)營組建子公司：合作戰(zhàn)略最基本手段，獲得共同競爭優(yōu)勢,適合缺少某些特定能力或資源的公司

（5）、公司合并：吸收合并、新設(shè)合并原有公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)利和義務(wù)由新設(shè)或存續(xù)公司承擔(dān)

2、 調(diào)整型公司重組

（1）、股權(quán)置換：目的:引入戰(zhàn)略投資者或合作伙伴,結(jié)果:實現(xiàn)公司控股股東與戰(zhàn)略伙伴間交叉持股，建立利益關(guān)聯(lián)。

（2）、股權(quán)―資產(chǎn)置換：由公司原股東出讓部分股權(quán) (或增發(fā)新股) 為代價，使公司獲得其他公司或股東的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),最大優(yōu)點：公司不用支付現(xiàn)金便可獲得優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)

注：以上兩點不改變控制權(quán)。

（3）、資產(chǎn)置換：為使資產(chǎn)處于最佳配置狀態(tài)或其他目的對資產(chǎn)進(jìn)行交換，獲得與自己核心能力相協(xié)調(diào)、相匹配資產(chǎn)。注：不改變公司資產(chǎn)規(guī)模

（4）、資產(chǎn)出售或剝離：公司將擁有的某些資產(chǎn)出售給其他經(jīng)濟(jì)主體,某種意義上資產(chǎn)剝離只是公司資產(chǎn)形式轉(zhuǎn)化(實物資產(chǎn)→貨幣資產(chǎn))

（5）、公司分立：并股、裂股,結(jié)果：母公司以子公司股權(quán)向母公司股東回購母公司股份，子公司成為由母公司原股東控股的與母公司沒有關(guān)聯(lián)的獨(dú)立公司

（6）、資產(chǎn)配負(fù)債剝離：將公司資產(chǎn)配上等額負(fù)債一并剝離出公司母體,接受主體一般為其控股母公司。甩掉劣質(zhì)資產(chǎn)同時能迅速減小公司總資產(chǎn)規(guī)模，降低負(fù)債率，公司凈資產(chǎn)不會發(fā)生改變

注：第四到第六點是縮小公司規(guī)模